你好,1,有两种处理方式,一种是直接增加剩余月份的折旧,不需要做帐务调整,只要按剩余应该计提的折旧/剩余折旧月份,得出剩余折旧月份每月应该计提的折旧就可以了。 2,另外一种是重新计算每个月应该计提的折旧,汇总得出到目前应该计提的折旧,与已经计提的折旧比较,计算出差额后补提折旧,分录和正常每月计提折旧一样: 借:费用类科目(管理费用) 贷:累计折旧 3,对其进行账面价值按计提折旧的方法和尚可使用年限计算月折旧额,进行正常的折旧。账面价值就是原价减去已计提的累计折旧额后的余额(如计提了减值准备,还应减去减值准备)。如果以前的计提折旧的账务处理均正确,就不对以前的累计折旧进行调整了。 会计分录还是: 借:管理费用 贷:累计折旧(重新确定后的计提额) 求采纳
7月计提折旧
借:管理费用 2万
制造费用 4万
贷:累计折旧 6万
8月买固定资产,根据新准则,外购固定资产,增值税不在计入成本,直接进项抵扣,同时说一下你的第一个问题,当月增加的固定资产,次月才计提折旧,所以,8月新增固定资产折旧额是0.
借:固定资产 62万
应交税费---应交增值税(进项税额) 10.2万
贷:银行存款 72.2万
9月份,当月报废或出售固定资产,当月照提折旧
借:制造费用--5000
贷:累计折旧 5000
1、生产部门的固定资产,计提折旧借记“制造费用”科目。 2、管理部门的固定资产,计提折旧借记“管理费用”科目。 3、采购、销售部门的固定资产,计提折旧借记“销售费用”科目